起於2015.05.23  更新於2016.07.28

除權息算法/可扣抵稅額/綜所稅.健保補充保費/巴菲特語錄/更新於

2016.06.15.7159 0705.7180 0728.7580


2016(105)年股東會贈品代換處及贈品內容 有興趣點此進--->

除權息算法/配股率/可扣抵稅額/健保補充保費 

股東開會大部份會密集在6月左右進行, 再來就要進入配股配息的階段了

該不該配息,該抱還是不該抱股配息, 就是一個大問題.....

 

一.  除權息算法: 什麼是除權息?除完權息後的股價如何計算 

二.  扣抵稅額: 什麼是扣抵稅額

三.  綜所稅.健保補充保費: 與配股配息有何關係

四.  股神巴菲特語錄: 先來思考股神想些什麼

(勞工疏困貸款大約在每年年底或隔年初辦理------>)

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一.  除權息算法: 什麼是除權息?除完權息後的股價如何計算 

 Q1:什麼是除權、除息?

買進股票,除了有機會賺取差價,若長期持有,也可參與公司經營產生盈餘分紅

盈餘分紅分為 (現金股利) 與 (股票股利) 兩種。

除息(現金股利):  當把現金股利配給股東時,股價會將配給股東的股息價格扣掉

除權(股票股利): 當把股票股利配給股東時,股價會將配發的股票股利價值扣掉。

 Ex:   「現金股利2元」、「股票股利2.5元」。

「現金股利2元」代表每一股配發2元現金,等於一張股票配2,000元現金股利;

「股票股利2.5元」代表每張面額十元的股票配發2.5的股票,等於一張股票配250股。

 

Q2:除權、除息的參考價怎麼算?

除權除息當日,扣掉配發的現金或股票股利價值後的價格,就叫作除權、除息參考價。

除權是用「除法」:股價除以(一加配股率)

除息是用「減法」:股價減股息。

「股價」是指除權、除息日前一天收盤價,經過計算,便成為除權、除息日的開盤價。

 為什麼要有參考價?

為使除息前(含現金股利)與除息後(不含現金股利)所買到的公司價值一致,

也就是不論有無參與除息,買進該公司股票的內含權益應該是相同的。所以,公司

在除息日當天,會將股票價格依配發的現金股利,做同等金額的下降,這就是除息

參考價。而除權參考價就是依配發的股票股利做同比率的下降。

 除權、除息參考價計算公式:

 

a、只配股

例:甲股票7/5日只配股不配息: 除權(股票股利2.5元,八月四日收盤價100)。

8/5開盤參考價=100÷[1+(2.5÷10)]=80(元)

【除權參考價=除權前一天收盤價÷(一+配股率))】

 

b、只配息

例:乙股票8/5只配息不配股,配發現金2元,7日收盤價是50元。

8/5開盤參考價  50-2=48(元)

【除息參考價=除息前一天收盤價=配息金額。】

 

c、配股又配息

例如:A公司8/10日除權、除息,配發現金股息2元,股票股利2.5元。8/10收盤價100。

九月二日開盤參考價=(100-2)÷[1+(2.5÷10)]=78.4(元)

  【除權、除息參考價=﹝除權除息前一日收盤價-現金股利﹞÷﹝1+(股票股利÷10)】

實際上,除權、除息當天的參考價,有時不只受到權值或息值的影響,還包括現金

增資、員工配股等因素。參考價就難以計算,(所以只能算出大約喔)

 

若不想自己算, 就直接進證交所的網站試算囉!

 

除權息參考價格試算  (點圖進去看你算得對不對喔)

1   

 

最新除權息日期排序,(上市與上櫃不同地方查喔)

上市股票可點下圖選 ->依除權息日期排序- >確定, 就可按除權息先後日期

1  

 

上櫃股票, 除權息日資料查詢--> 選顯示100筆直接全部顯現

1  

三.  扣抵稅額: 什麼是扣抵稅額

Q:可扣抵稅率是什麼?

為了讓稅賦制度公平,實施「兩稅合一」後,上市櫃公司將已繳納過營利事業所得稅

後的盈餘分配給股東時,必須分配可扣抵稅額給股東,用來扣抵個人綜合所得稅;

而預估股東稅額可扣抵的比率,就是可扣抵稅率。 

基於產業不同,各家的可扣抵稅率與稅額也不同,可扣抵稅額愈高,代表可扣抵稅率

愈高,對參加除息的投資人愈有節稅效果。若將可扣抵稅率與個人綜所稅率相比,

可扣抵稅率若高於個人的綜所稅率,就有節稅效果,股東未來就可以退稅。

Ex:

甲買進台積電100張,今年每股配息3元,可扣抵稅率是15%。

除息時他可領到股息:100×1,000×3=300,000(元)

 

1. 甲的個人綜所稅率是12%,他就可以退稅9,000元。

300,000×(15%-12%)=9,000(元)

 

2. 乙的個人綜所稅率是20%,他就要補稅15,000元。

300,000×(15%-20%)= -15,000(元)

 

四. 參與除權息還要付什麼費用(稅)?   證叫稅/證所稅/綜所稅/健保補充保費

.證交稅: 在交易時就會扣掉, 所以跟除權息無關(千分之3)

.證所稅(證券交易所得稅):

105年1月1日起停徵,但104年的所得仍要依照舊制申報,證所稅只針對投資人出

售未上市股票(興櫃)的利得,簡單說104年若有未上市股票的利得, 就要申報, 資料

要準備佐證。綜所稅參加除權息領到的現金股利和股票股利,要併入"營利所得"

依個人的課稅級距申報所得稅。現金股利,以實際金額計算所得,配股股數,以每

股面額10元來計算所得。 


.健保補充保費

今年之前,單筆股利所得超過5千元,就要繳交2%的補充保費

從2016年1月1日起,單筆股利所得超過2萬元,繳1.91%的補充保費

股票股利一樣是用「每股面額10元」來計算。

 

 

舉例: 

買甲公司股票並參與除權息,配發3元現金及2元股票股利(200股)

股利所得為3,000元+(200股×10元)=5,000元,

補充保費為5,000×1.91%=95.5元

 

股利總額是:股利總額股利淨額+可扣抵稅額

Ex:

A股票配發4元的現金股利,投資人持有1張,就可以領得配息6,000元,但這6,000元

只是「股利淨額」,還要加上可扣抵稅額後,總額若超過2萬元,再乘以1.91%補充保

費費率,才會是投資人要繳納的補充保費。 此外,現金股利還會被納入綜所稅中,

等於一頭牛被剝兩次皮,股民怨聲載道,也讓除權、除息行情蒙上陰影。

 

補充保費制度雖不盡合理,但如果你是長線投資人,或想以領股息為主,就不用太

在意另外,台股中F開頭的公司由於屬海外公司,股東若參與除權、除息的股利

所得屬於境外所得,不用繳納補充保費... 

 

 

衛生福利部中央健康保險署, 
二代健保補充保費作業/二代健保補充保費試算/二代健保書表及檔案
二代健保Q&A問與答/二代健保實例說明(獎金/兼職薪資所得/執行業務收入/
股利所得/利息所得/租金收入/雇主)

 

1  

 

 

 

  

Q:配股率是什麼?現金殖利率是什麼?為何很重要? 

配股率是指配發的股利佔前一年度獲利的比率,包含股票股利與現金股利在內。

公式為:配股率=(股票股利+現金股利)÷每股稅後純益(EPS)

一般來說,股東當然希望配股率愈高愈好,表示公司很大方,將獲利分給股東。

不過,也不能只看到高配股率就買,還是要檢視這家公司實際獲利情況與獲利穩定度。

 

 例如,某公司去年EPS是5元,「現金股利2元」的配股率就是2除以5等於0.4或40%;

「股票股利2.5元」的配股率是2.5除以5等於0.5或50%。若這家公司同時配發2元現金股

息與2.5元股票股利,配股率就是(2加2.5)除以5等於0.9或90%。  

至於現金殖利率可說是每年除權、除息行情最受重視的指標

公式為:現金殖利率 = 現金股利÷股價。 

 

意思就是當你用目前的股價買進某檔股票,且參加除息時,這家公司配發的現金股息

就相當於你領到的利息,而現金殖利率就相當於利率。要注意的是,這裡的股利僅計

算現金股利,不包含股票股利。 

 

通常現金殖利率會與銀行的定存利率相比,若高於銀行定存利率,表示該檔個股的持

有報酬率優於銀行定存。在新台幣定存利率長期低迷之際,高現金殖利率的股票近幾

年來大受歡迎。

 

四. 股神巴菲特語錄: 

● 我們偏愛的持股期限是永遠。

● 在錯誤的道路上,奔跑也沒有用。

● 一個公開的民意測驗無法代替思考。

● 風險是來自於你不知道你在做什麼。

● 永遠不要問理髮師你是否需要理髮。

● 價格是你所付出的,價值是你所得到的。

● 垃圾債券總有一天會變成名符其實的垃圾。

● 祇有退潮時,你才知道誰是在光著身子游泳。

● 不能承受股價下跌50%的人就不應該投資。

● 從不購買價格並不明顯低於公司價值的股票。

● 控制風險的最好辦法是深入思考,而不是投資組合。

● 想要在股市從事波段操作是神做的事,不是人做的事。

● 如果你一生中找到三個傑出的企業,你就會變得非常富裕。

● 如果能從歷史推測未來,那麼最富有的人都是圖書管理員。

● 若有人跟你談諸如Beta等市場效率理論的東西時,趕快閃人

● 如果你不願意擁有一家公司十年,那就不要考慮擁有它十分鐘。

● 從預言中你可以得知許多預言家的信息,但對未來卻一無所獲。

● 因為我把自己當成是投資人,所以我成為更優秀的企業經營者。

● 每一筆投資,你都應當有勇氣和信心將你凈資產的10%以上投入。

● 沒有公式能判定股票的真正價值,唯一方法是徹底了解這家公司。

● 我們一直覺得股市預測的惟一價值在於讓算命先生過得體面一點。

● 我從未指望在股市中賺錢。我會設想股市在隔天關閉而在5年後開市。

● 你不會每年都更換房子、孩子和老婆。為什麼要賣出公司(股票)呢?

● 四十五年前我看到機會卻沒什麼錢,四十五年後我有錢卻找不到機會。

● 我從事投資時,主要觀察一家公司的全貌,而大多數投資人只盯著它的股價。

● 投資的密訣在於,看到別人貪心時要感到害怕,看到別人害怕時要變得貪心。

● 對你所做的每一筆投資,你都應當有勇氣和信心將你凈資產的1 0%以上投入此股。

● 價值投資不能保證我們盈利,但是價值投資給我們提供了走向真正成功的唯一機會。

● 我們歡迎市場下跌,因為它使我們能以新的、令人感到恐慌的便宜價格揀到更多的股票。

● 人們買股票,根據第二天早上股票價格的漲跌,決定他們的投資是否正確,這簡直是扯淡。

● 我非常熱愛我的工作,每天早上去上班時,都會覺得自己好像是要到西斯汀教堂作壁畫一樣。

● 當我和查爾斯買下一種股票時,我們頭腦中既沒有考慮到出手的時間也沒有考慮過出手的價位。

● 短線投機等於就即將發生的事情進行賭博。如果你運用大量的資金進行短線投機,有可能血本無歸。

● 我對總體經濟一竅不通,匯率與利率根本無法預測,好在我在作分析與選擇投資標的時根本不去理會它

 

 

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(一) 股市常見的交易及常識問題

 

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(二)  其它股市相關Q&A(問與答)

 

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米達想想ETF操作模型思考: 

 

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